UPDATED)  좋은소식입니다. 어젯밤으로 PPP 의 새로운 BILL 이 승인되었습니다. 많은 비지니스에게 론면제를 주기위한 PPP 원래 목적에 적합한 조항들인듯합니다. 아래 중요 사항들 적어볼께요.

• 8주에서 24주까지 원하는 비지니스는 연장할수있습니다. 하지만, 12/31/20 을 넘어가면 않됩니다.
• 임금 75% 룰이 60%로 바뀌었습니다. 현재 조금 구체적인 설명이 더해져야할 부분인데요. 전에는 75%를 넘지않아도 부분적으로 면제를 받을수있던것에 반해 지금 현 빌의 말에따르면 60%를 반드시 넘어야만 면제조건이 주어집니다.
• 2/15/20 일때의 직원들을 되돌리는 세이프 하버룰이 전에 6/30/20 까지 였던거이 이제는 24주기간 안으로 되돌리면 됩니다.
• 위에 대한 예외도 또 나왔는데 코로나19 의 비지니스 운영등의 제한으로 2/15 때의 직원수를 되돌릴수없거나 그에맞는 적절한 직원을 찾기 어려울경우도 들수있습니다.
• 그리고 면제를 받지못한다 하더라도, 이제 2년이 아닌 5년동안 되값으실수 있습니다. 이자률은 1% 변함없습니다.
• 마지막으로, 전에는 면제전까지만 허가되던 941통해 보고하는 고용주 세금 (EMPLOYER 쪽 6.2%) 연장혜택 을 면제 후에도 계속해서 받으실수있습니다. 이 것은 50% 는 2021년에 나머지 50%는 2022년에 낼수있는 혜택입니다.

https://www.congress.gov/bill/116th-congress/house-bill/7010/text

 

UPDATED) 현재 PPP기간을 8주에서 그 이상으로 연장하는것을 검토중이라고 합니다. 그럼으로, 혹시 페이롤 퍼센트가 부족하더라도 마지막 주쯤까지 기다려 보시고 판단해주세요. 아직 어떤 결정이 나올지 확실하지는 않지만 연장함으로써,  소규모 사업하시는분들이 제대로 넉넉한 기간에 맞추어 페이롤에 쓰실수있도록 하기위해서죠. 한편으로 직원이 줄어 8주안에 서둘러 보너스 등등에 페이롤을 늘려버리면 페이롤 세금은 세금대로 또 나가니, 의도한바에 어긋나버리는 것이니까요.

 

UPDATED) 5/22에 SBA 에서 IFR ( INTERIM FINAL RULE)을 발행했습니다. INTERIM 이라면 아직 파이널은 아니라는것이라고도 보이고요. 그럼 또 자세한 가이드 라인이 나올것이라 여겨집니다. 현재 IFR에 나온 정보들중 중요하다 싶은 부분은 추려서 아래에 추가하였습니다. 추가부분은 5/22 IFR 이라 표하였습니다.

 

 

 

PPP 면제 지원서와 계산법

https://home.treasury.gov/system/files/136/3245-0407-SBA-Form-3508-PPP-Forgiveness-Application.pdf

 

지난번 포스트가 더이상 수정기능이 되지 못하여 새롭게 다시 올리게 되었습니다.  SBA 에서 드디어 5/15 에 면제 계산법과 더불어 면제 신청서를 제공했습니다. 일찍부터 준비하고 론을 받으신분들은 이미 반이상 시간이 지난상황인듯싶은데요. 여전히 속쉬원하게 풀리지않은  궁금한점들이 남아있지만 그래도, 많은 점에서 분명하지 못하였던 부분들이  설명되어 다행입니다.  또한, 한편으로 예상밖으로  대출자들에게 유둘성도 보였다고할까요. 자세히 하나하나 설명드리기에 너무 길어질듯싶어...몇가지 도움되실부분들만 정리했습니다.

 

INCURRED AND PAID ( 임금 외 다른 지출금들 실제 소비와 발생 날짜)

 

이부분에서 상당히 차입자 의 편의를 보았다고 여겨지는데요. 위의 설명이 나오기 전까지 대부분 실제로 돈을 지출하는것에 초점을 맞추어 준비하고있었습니다. SBA 계산법에 따르면 면제지출 (QUALIFIED EXPENSE) 에 해당하는것은

1.  56일 (8주) 동안 실제로 지불한 지출금이며 그 지출금이 언제 발생되어지었는지 그시기는 중요하지 않습니다. 예를들면 5/14일 대출을 받으셨고 16일에 4월 전기세를 냈습니다. 그리고 8주 마지막날인 7/8일에 7월달렌트를* 내셨다면. 8주 동안  발생 되지 않았던 지출 이지만 다 면제 계산하시는데 포함 하실수 있습니다.  또한  
2.  56일 (8주) 동안 발생하였으나 지출은 8주 외의 기간에 하였을경우, 그 또한 포함 하실수 있습니다. 단, 그다음 지불날짜에 늦지않고 제때 돈을 내셔야합니다. 예를들면, 월급이 한달에 한번 주기일경우 마지막 달 (위의 예제날짜 적용) 7/8 에는 8일이라는 지출이 발생하였으나 실제로 현금으로 나가지는 않았습니다. 그겨우, 반드시 그 다음 날짜에 제때 지불을 한다는 조건으로, 8일간의 지출은 비례 배분하여 계산하실수있습니다. 이는 월급외에 다른 지출또한 다 적용이 됩니다.

***UPDATED) 5/22 IFR 에따르면 8주안에 발생하였으나 아직 지급기간전인 임금에 관해 혜택을 받기위해서는 그기간동안 일한시간에대한 스케줄이 필요합니다. 

 

STANDARD OR ALTERNATIVE COVERED DATE ( 임금 외 다른지출 계산날짜)

 

임금 계산 시작날짜에대해 새로운 방안을 내어주었습니다.  2주또는 더 자주 주급을 주는경우에 (BI-WEEKLY OR MORE FREQUENT) 한해서 STANDARD 가 아닌 ALTERNATIVE 시작 날짜를 선택 할수 있습니다. STANDARD는 받은 날짜로 부터 시작하는것이고, ALTERNATIVE경우 가까운 페이롤 날짜에 맞추어 시작날짜를 변경하여 더 많은 페이롤을 8주안의 지출로 인식할수있게 하려는것입니다. 단, 이것은 페이롤 계산법에서만 적용되고 대부분의 다른 지출은 STANDARD 그대로 원래 날짜로 적용하셔야 합니다.  위의 예제를 이용해서 2주마다 임금을 주는 회사에서  5/14 일 대출을 받고 임금체크가 18일 에 나갔다면 임금 계산에 한해서 5/18 일 부터 7/12까지로 ALTERNATIVE 날짜를 선택할수있습니다. 이경우, 5/18 일에 지출한 지난 2주치의 임금을 포함하고 7/12 마지막날또한 그때까지 실제 체크가 나가지 않았더라도, 임금은 이미 8주안 ALTERNATIVE 기간중 발생하였기에 면제계산에 포함할수있습니다.

 

NONPAYROLL COSTS ( 페이롤 외 면제가능 지출금)

 

면제받는데 75% 이상은 페이롤에서 나가야하고 최대 25%는 다른 아래 지출에서 나가도 대출 면제에 포함됩니다.

• 모게지 이자 (MORTGAGE INTEREST) : 이에 관해 REAL OR PERSONAL PROPERTY 라 하였는데, 이는 비지니스에 쓰이는 자동차또한 포함할수있습니다. 미리 내신돈(PREPAID) 이나 페이먼트는 아닌, 이자만 포함할수있습니다

• RENT : 이또한 BUSINESS RENT OR LEASE PAYMENT 까지 포함하였습니다. 즉, 비지니스에  여러 트럭을 빌려서 운영하신다면 그 총 금액또한 포함시킬수있습니다.
• 그외, 전기세, 게스, 물, 차량, 전화, 인터넷 또한 면제가능한 지출인데요. 차량 (TRANSPORTATION) 에대해서는 자동차 기름값 또한 가능하다 하니, 기름 넣고 영수증또한 챙겨 두시면 도움이 되실듯합니다. 이외 쓰레기 픽업, 보안시설 비용 등도 포함된다하나, 다시한번 LENDER와 확인해 주셔야할듯합니다.

5/22 IFR 모게지를 구체적으로 미리 돈을 내는것을 허용하지않는다 하였고 다른 ADVANCED PAYMENT 에관하여 자세한 언급은 없습니다. 허나, 조심하여야 할것이 훗날 8주안에 미리 낸 돈에대해 받은쪽 (예를들면 INTERNET COMPANY)에서 환불을 해줄수있는경우는 SBA에서 지출보다는 DEPOSIT정도로 인식할수있습니다.

 

 

임금 75% 룰

 

어느은행에서는 페이롤이 75%넘지못하면 아예 면제를 받을수없다. 라고까지 얘기했었다는데, 그것은 사실이 아니고요. 임금비교 (SALARY HOURLY WAGE REDUCTIONS) 와 직원업무시간 비교 ( FTE ) 에 따라 줄어듭니다. 그계산법은 위의 지원서 보시면 나와있습니다. ( TABLE 1 & 2 참조)

 

UPDATED) 임금비교 (SALARY HOURLY WAGE REDUCTIONS)

임금 비교 계산시 계속해서 나오는 말중하나가 annuialized rate of less than or equal to $100,000 for all periods 입니다. 이말인즉, 일년총 연금이 십만 미만인것을 이야기하는것이 아니라, 2019년 그어느 한 페이롤 기간중에 단 한번이라도 받은돈이 일년 연금화 시켰을때 $100,000을 넘지 않느냐는것입니다. 어느 시기에 받은 보너스등의 경우가 포함될것입니다. 그 어느때에라도  페이롤 기간의 액수가 아래의 경우를 넘었다면, ANNUALIZED RATE이 $100,000 이 넘었다고 보시면 됩니다.

• WEEKLY $1,920
• BIWEEKLY $3,846
• SEMI MONTHLY $4,167
• MONTHLY $8,333

 

FTE 계산법 ( 업무시간관련 )

 

SBA 에서 40 시간을 fulltime 으로 지정하고 자세히 계산하는 방법과  SIMPLIFIED METHOD라고 40시간 은 1,  40시간 미만은 무조건 0.5로 계산하는 간단한법 이렇게 두가지를 제안했습니다. 두개다 비교하시고 COVERED PERIOD ( ALTERNATIVE PERIOD)에서 FTE 가 가장 크게 나오는법을 선택해 주세요. REFERECE PERIOD (2/15/19 - 6/30/19 OR 1/1/20 - 2/29/20) 선택시 가장 작은 FTE 가 나오는 기간을 선택해주세요. 그래서, COVERED PERIOD ( ALTERNATIVE PERIOD) 가 더 크게 나올수있게 말입니다. 

 

SAFE HARBOR RULES ( 면제금 절감 예외법)

 

혹 직원급여가 줄어서 아니면 일하는 시간이 줄어서 (지원서 계산법 참조) 면제 받을수있는 액수가 줄어든다면, 어쩌면 세이프 하버 룰에따라 예외를 받으실수 있습니다.

직원 임금관련 과 업무시간관련  각각이 세이프 하버 룰이 있고요. 이 두 룰다 아래와 같은 중요한 날짜*들이 있습니다.

 

 

1.직원임금에관련 – SALARY /HOURLY WAGE REDUCTION SAFE HARBOR

2.직원 업무시간관련 – FTE REDUCTION SAFE HARBOR

 

 6/30 일까지 2/15때보다 같거나 나은 상황으로  ( 직원 임금 또는 업무시간) 되돌릴경우 면제절감 예외를 받으실수 있다는것입니다. 단, 2/15- 4/26까지 직원 임금 또는 업무시간이 2/15보다 줄어 들었어야한다는것이예요. 만약, 우연히 2/15 전주 쯤 직원몇 줄여야했고, 다시 2/15-4/26 쯤 고용해야했다면, 아쉽게도 2/15 일때의 임금이나 시간이 적기에 이 혜택을 받으실수 없습니다. 이해되지는 않지만, 날짜선택이나 이런부분에서 그저 룰 이다…라는것 밖에 설명드릴수가없네요.

 

FTE 또다른 예외법

 

그외에 FTE관련 예외를 주는경우가  한가지 더 있는데요, 그것은 직원중 다시 돌아오기를 거부한경우에 적용할수있습니다. 또는, 적절한 이유로 해고가 되었거나 스스로 그만두었거나 스스로 시간을 줄이기를 요청한 경우에 적용하실수있습니다. 단! 이 직원 하나 하나 에대한 혜택을 보시기위해서는 그 포지션이 다른새로운 직원을 통해 채워지지않았을 경우입니다.

 

***5/22 IFR 여전히 그만둔 직원에게 일자리를 다시 제공했다는 것을 적어서 글로 보여주어야 한다하는데요, 거기에 추가된항목이 일자리를 거절했다는 편지를 30일 안으로 UNEMPLOYMENT INSURANCE OFFICE에 제출해야 한다는 것입니다. SBA가 이편지에 관해 처음 언급한것이 5/3인데 그때준비한분들 고려해 부터 시간을 계산하면 30일이라는 시간은 거의 끝나가고 여유가 충분하지 않습니다. 혹 이전에 이미 UNEMPLOYMENT INSURANCE OFFICE에 리포트 하셨다면 그 리포트가 SBA에서 요구한것에 적합한것인지 확인해 주셔야 할듯싶습니다.  

 

이외 몇가지 더 설명드리고 싶은것은요.

• 이 지원서는 대출 받으셨던 은행에다 제출하셔야합니다.
• OWNER-EMPLOYEE, SELF EMPLOYED, PARTNER 에 관해서는 실제8주간 지불된 금액이 아닌 2019 연봉의 8/52 만을 적용할수있습니다. ( 최고 $15,384 까지) 참고로, OWNER-EMPLOYEE 에대해서는 ***5/22 IFR 따르면 분명히 SELF EMPLOYED 나 파트너와 달리 월급에 연금과 보험을 추가할수있다는 항목이 있어 (단 2019년을 바탕으로) 이는 S또는 C-CORP 의 SHARE를 가지고 일하시는분들을 가리키는것이라 여겨집니다. 

• 파트너쉽에 대한 가이드라인 부족한 편이라 앞으로 FAQ 에서 더 추가적으로 발표될것으로 예상됩니다.
• ***5/22 IFR 에 따르면 보너스나 HAZARD PAY 등등 직원들의 임금이 줄어드는 시기에 추가로 보너스를 직원들에게 주는것을 허용한다 하였습니다. 또한, 팁을 받는 직원을 예를 들어서 설명해 주기도 하였습니다.
• ***5/22 IFR SBA이가 아닌 LENDER( 은행 또는 돈을 빌려준곳) 가 PPP면제를 결정합니다
•  

 

제가 아무래도 대부분 밤에 작업을 하다보니, 제 머리속에 있는 설명들을 글로 표현하는데 한개를 느낄때가 여러 있습니다. 그래서, 혹 보시고 추가 설명이 필요하시다 하면, 제게 부담없이 연락주세요. 

 

 

신 안젤라 올림

 

5/22 IFR https://home.treasury.gov/system/files/136/PPP-IFR-Loan-Forgiveness.pdf